Календарь отчетности налогового мониторинга: сроки подачи отчетов и ответов на запросы ФНС России

В налоговом мониторинге сроки идут параллельными потоками, и систематические просрочки становятся основанием для досрочного прекращения режима. В статье собраны основные регламентные сроки участника налогового мониторинга по заявлениям, подаче форм по системе внутреннего контроля (СВК) и ответам на требования и мотивированные мнения на 2026–2027 годы.

Календарь налогового мониторинга на 2026–2027 годы

Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В таблице приведены даты с учетом переноса

Сроки входа в налоговый мониторинг

Заявление о проведении налогового мониторинга подают не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду мониторинга. Чтобы войти в мониторинг с 2028 года, заявление нужно подать не позднее 1 сентября 2027 года. Вместе с заявлением направляют регламент информационного взаимодействия, информацию об участниках с долей более 25%, учетную политику для целей налогообложения, внутренние документы по СВК и информацию об организации СВК.

Дальше сроки такие:

• Решение налогового органа. Руководитель налогового органа принимает решение о проведении налогового мониторинга или об отказе до 1 ноября года, в котором подано заявление. О решении компании сообщают в течение 5 рабочих дней.
• Замечания к регламенту. Если в регламенте информационного взаимодействия указаны не все обязательные сведения, налоговый орган не позднее месяца со дня получения заявления сообщает об этом. У компании будет 10 рабочих дней, чтобы дать пояснения или поправить регламент.
• Отзыв заявления. Компания может отозвать заявление, пока решение не принято. Отозванное заявление считается неподанным.
• Доступ к информационным системам. Не позднее месяца со дня получения решения о проведении налогового мониторинга компания направляет в налоговый орган заявку на настройку защищенной сети связи (Заявка № 1). Налоговый орган рассматривает ее не позднее пяти рабочих дней. После получения криптографических ключей и IP-адреса у компании есть 10 рабочих дней, чтобы подать заявку на подключение к информационной системе (Заявка № 2).

Что изменилось с 1 сентября 2026

Поправки, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в положения НК РФ о налоговом мониторинге, вступили в силу 1 сентября 2026 года. Изменения касаются следующих пунктов:

• Условия для правопреемников организаций, которые участвовали в мониторинге. Реорганизация больше не прерывает срок налогового мониторинга, если правопреемник вступает в режим. Правопреемник может присоединиться к мониторингу без соблюдения финансовых критериев. Если сведения в документах, которые компания подавала раньше, устарели для правопреемника, он обязан представить обновленные версии в течение месяца после реорганизации.
• Досрочное прекращение. Пункт 1 статьи 105.28 НК РФ дополнен новыми основаниями для досрочного прекращения мониторинга. Среди них — неактуальные документы правопреемника по истечении месяца после реорганизации, несоответствие требованиям ФНС России регламента информационного взаимодействия, информационных систем или СВК, а также систематическое (два раза и более за период НМ) нарушение порядка или сроков доступа налогового органа к информационным системам.
• Доступ к информационным системам. ФНС России теперь утверждает не только порядок, но и сроки получения доступа к информационным системам компании, а также порядок проверки их соответствия требованиям. Когда выйдет новый приказ, сроки подключения в календаре могут измениться.

Период проведения налогового мониторинга

В период налогового мониторинга ФНС России проверяет операции и отчетность компании за один календарный год. Но работать с этим годом налоговая может дольше: с 1 января по 1 октября следующего года (п. 4 и 5 ст. 105.26 НК РФ). Так, операции и отчетность за 2026 год могут находиться в рамках мониторинга с 1 января 2026 года по 1 октября 2027 года.

Запас в девять месяцев нужен, потому что годовая отчетность сдается весной следующего года: инспектору нужно время, чтобы ее проверить, задать вопросы и при необходимости составить мотивированное мнение.

Дата окончания мониторинга может сдвинуться. Допустим, в августе 2026 года компания подает уточненную декларацию за 2025 год. До конца мониторинга остается меньше трех месяцев, поэтому налоговый орган вправе продлить мониторинг до 1 января 2027 года, но не более чем на установленный законом срок. Для уточненной декларации по НДС или акцизу, в которой сумма налога заявлена к возмещению, действует свой порог: если ее подали менее чем за шесть месяцев до окончания срока, срок мониторинга могут продлить на период до полугода (п. 5 ст. 105.26 НК РФ).

Сроки подачи форм СВК

Формы, в которых компания раскрывает информацию о системе внутреннего контроля (СВК), утверждены приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@. Разберем даты и формы подробнее.

В 2026 году 31 октября и 1 ноября приходятся на выходные, поэтому сроки, которые выпадают на эти дни, сдвигаются на 2 ноября. К этой дате нужно сдать квартальные формы, результаты контрольных процедур за III квартал и две годовые формы за 2025 год.

Кроме форм СВК, компания передает налоговой и другие данные: регистры, первичные документы, расшифровки. Сроки их представления у каждой компании индивидуальны: они прописаны в ее регламенте информационного взаимодействия (пп. 1 п. 6 ст. 105.26 НК РФ).

Сроки ответа на запросы и требования ФНС России

В ходе мониторинга инспектор может запросить документы, информацию и пояснения. Сроки устанавливает статья 105.29 НК РФ:

• 10 рабочих дней со дня получения требования. За это время нужно представить истребованные документы, информацию и пояснения (п. 5 ст. 105.29 НК РФ).
• Следующий день после получения требования. Если за 10 рабочих дней собрать документы не получится, компания в течение дня, следующего за днем получения требования, уведомляет налоговый орган в электронной форме. В уведомлении указывают причины и срок, к которому документы будут готовы. Руководитель налогового органа в течение двух дней решает, продлить срок или отказать в продлении.
• 5 рабочих дней, если налоговый орган нашел противоречия. Если инспектор обнаружил противоречия или несоответствия в представленных сведениях, он сообщает об этом компании. Пояснения или исправления нужно представить в течение 5 рабочих дней (п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Есть несколько способов передать ответ на требование инспектора: лично, через представителя или в электронной форме (п. 4 ст. 105.29 НК РФ). Основной электронный канал — витрина данных или другая информационная система компании, к которой у налогового органа есть доступ. ТКС закон тоже допускает, но это запасной вариант. Документы подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

Сроки по мотивированному мнению

Мотивированное мнение — официальная позиция налогового органа о том, правильно ли компания считает и платит налоги. Налоговый орган составляет его в двух случаях: по запросу компании, в том числе в том числе по планируемым сделкам, или по своей инициативе, если нашел признаки ошибки в расчете налога. С мотивированным мнением можно не согласиться: тогда компания направляет разногласия, и спор переходит во взаимосогласительную процедуру с ФНС России (ст. 105.31 НК РФ). Важно учитывать следующие сроки:

• 1 июля года, следующего за периодом. Последний день, когда компания может запросить мотивированное мнение по сделкам периода. Для сделок 2026 года — до 1 июля 2027 года.
• Месяц со дня получения запроса. В течение этого срока налоговый орган подготавливает мотивированное мнение (п. 5 ст. 105.30 НК РФ). Если ему нужны разъяснения Минфина России, срок приостанавливают, но не дольше чем на три месяца.
• 15 рабочих дней со дня получения уведомления. Прежде чем составить мнение по своей инициативе, налоговый орган сообщает компании об основаниях. У участника мониторинга есть 15 дней, чтобы дать пояснения или исправить данные (п. 2.1 ст. 105.29 НК РФ).
• За три месяца до окончания мониторинга. Это крайний срок, когда налоговый орган может составить мотивированное мнение. Если мониторинг не продлевали, это 1 июля.
• Месяц со дня получения мнения. Компания сообщает, согласна ли она с позицией налогового органа, или направляет разногласия.
• 1 декабря года, следующего за периодом. Налоговый орган уведомляет компанию о невыполненных мотивированных мнениях: за 2025 год — до 1 декабря 2026 года, за 2026 год — до 1 декабря 2027 года. К этой дате стоит исполнить все мотивированные мнения.

Что будет, если пропустить срок

Одна просрочка ответа на требование не приводит к досрочному прекращению мониторинга, но нарушения копятся. Статья 105.28 НК РФ называет несколько оснований для прекращения:

• компания два раза и более не представила документы и пояснения или представила их с опозданием;
• компания не исполняет регламент информационного взаимодействия, что мешает проводить мониторинг;
• компания два раза и более за период мониторинга нарушила порядок или сроки доступа налогового органа к своим информационным системам.

Сначала налоговый орган в течение 10 рабочих дней сообщает компании о нарушениях. Если их можно исправить, у компании также есть 10 рабочих дней, чтобы всё устранить или объяснить (п. 1.1 ст. 105.28 НК РФ). Если мониторинг всё же прекратят, налоговый орган сможет назначить выездную проверку за период, в котором компания еще участвовала в мониторинге.

Как не пропустить сроки

В календаре мониторинга удобно выделить три типа сроков.

1. Фиксированные даты — например, 1 сентября, 1 ноября, 1 декабря и квартальные дедлайны по СВК. Их можно внести в корпоративный календарь заранее, с учетом производственного календаря.

2. Плавающие сроки — например, 10 дней на ответ по требованию или месяц на ответ по мотивированному мнению. Они зависят от даты получения документа, поэтому важно автоматически фиксировать это событие и сразу рассчитывать дедлайн.

3. Внутренние сроки нужны, чтобы вовремя собрать информацию и согласовать ответ. Для каждого типа документа стоит заранее определить ответственных в налоговой и финансовой службах, бухгалтерии и ИТ.

Часть этих задач закрывают платформы для налогового мониторинга. В VK Tax Compliance можно отслеживать статус взаимодействия с ФНС России, публикацию регистров и деклараций на витрине данных. Запросы налогового органа, обращения о продлении срока и ответы на них ведутся в модуле информационного взаимодействия, а история переписки сохраняется в журналах. Производственный календарь учитывает праздники и переносы при расчете сроков, а уведомления поступают как по событиям, так и при отсутствии ожидаемого действия.

Отдельный слой работы — контроли полноты и своевременности раскрытия данных. Они помогают превратить требования к витрине данных и регламентам взаимодействия в регулярные автоматические проверки. Например, можно контролировать, опубликован ли обязательный регистр или декларация, появилась ли новая версия документа в нужный срок, заполнены ли обязательные реквизиты, доступны ли связанные документы и соответствует ли состав раскрытых данных установленным правилам компании.

Такие проверки можно настроить под конкретные процессы и состав отчетности организации. Система сопоставляет данные между собой и с другими отчетами, а при отклонениях сигнализирует ответственным. Это позволяет не просто увидеть, что документ еще не раскрыт или требует внимания, но и вовремя разобраться в причине: дождаться загрузки из учетной системы, уточнить данные у владельца процесса или подготовить пояснение.

Контроли полезны и для руководителя налоговой функции: вместо ручной сверки множества статусов можно видеть, какие документы опубликованы, где приближается срок, по каким проверкам есть отклонения и кто работает с ними.

Коротко: главные даты налогового мониторинга на 2026–2027 годы

Добавьте статью в закладки или перешлите коллегам из налогового отдела и бухгалтерии: так проще спланировать нагрузку на год вперед. Мы будем обновлять календарь при изменении НК РФ и приказов ФНС России.

Информация актуальна на 24 сентября 2026 года.