СПВДОК в налоговом мониторинге: требования ФНС России и автоматизация внутреннего контроля

В режиме налогового мониторинга компания автоматически обменивается данными с ФНС России. Доступ к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности налоговый орган получает через витрину данных — с её помощью инспектор обращается к нужным сведениям напрямую.

Чтобы этот доступ работал автоматически, документы нужно описать на одном языке — языке кодов. Его задает справочник СПВДОК. Без разметки инспектор не получит нужный документ из системы, а для компании увеличится объем истребуемых документов.

Разберем, что такое СПВДОК, как устроена кодировка документов и почему отсутствие разметки тормозит переход налоговый мониторинг.

Что такое СПВДОК простыми словами

СПВДОК — справочник видов документов, возможных к истребованию у налогоплательщиков. Его утвердила ФНС России приказом от 24.03.2023 № ЕД‑7‑23/182@. Справочник присваивает код каждому виду документа, который инспектор вправе запросить в ходе мониторинга.

Запрашивать документы инспектор может по двум основаниям:

• статья 105.29 НК РФ — порядок проведения налогового мониторинга: запросы по самой организации в рамках режима;
• статья 93.1 НК РФ — истребование документов о налогоплательщике и по конкретным сделкам: запросы по контрагентам и сделкам компании.

Для автоматизации представления документов по этим основаниям, каждому документу необходимо присвоить код по справочнику СПВДОК. Код соответствует определенному виду документа.

Инспектор работает в интерфейсе АИС «Налог-3»: выбирает по коду или наименованию виды документов, которые нужно истребовать, и формирует запрос. Система направляет его в учетную систему налогоплательщика (НП), та обрабатывает запрос и возвращает реестры документов запрошенных видов.

Если этим документам не присвоены коды по справочнику СПВДОК, в ответ инспектор получит пустой реестр. В компанию придет ручной запрос от налоговиков, и бухгалтерии придется самостоятельно искать и подгружать документ.

Актуальную версию справочника ФНС России публикует на официальном сайте в разделе «Налоговый мониторинг» и регулярно дополняет.

Из чего состоит СПВДОК

Справочник делится на четыре таблицы:

• SPVDOC — рабочая таблица для разметки. Каждая запись хранит код вида документа, наименование, код формы, код КНД/ОКУД, код правопреемственности и даты начала и окончания действия. Именно отсюда берут десятизначный код, которым помечают документ.
• KDOC распределяет виды документов по категориям: у каждой категории свой код (нумерация с 001) и наименование. Категории особенно важны для договоров — по ним документ попадает в сценарий информационного обмена № 15.
• NALDOC показывает, к какому налогу относится документ. Таблица связывает код вида документа с кодом налога из справочника перечня налогов, сборов и страховых взносов (СПНС) — так система понимает, в расчете какого налога участвует документ.
• RECDOC описывает реквизиты документа: код реквизита, наименование, тип данных и признак «единичный или множественный». Без корректной кодировки реквизитов не работает истребование документов по сценарию № 12 — инспектор не сможет запросить документ с нужным набором полей.

Разметку ведут по таблице SPVDOC — в ней свыше 2 000 кодов. Вот как они могут выглядеть:

Как заполнять коды СПВДОК

Разметку документов компания начинает с момента перехода на мониторинг. Первичные учетные документы прошлых периодов кодировать не нужно — исключение составляют договоры, по которым первичку оформляют уже во время мониторинга. Отдельный порядок у участников СЗПК: они раскрывают данные ретроспективно и присваивают коды за прошлые периоды.

Вот как подобрать код:

1. Определите вид документа.

2. Найдите соответствие в таблице SPVDOC по наименованию или коду КНД/ОКУД.

3. Проверьте код правопреемственности: если запись закрыта датой окончания, возьмите код‑замену.

4. Присвойте актуальный код в учетной системе или витрине данных.

Требования ФНС России к системе внутреннего контроля (СВК)

Определение видов документов важно для системы внутреннего контроля. Требования к ней ФНС России закрепила приказом от 25.05.2021 № ЕД‑7‑23/518@.

Приказ описывает пять компонентов СВК:

• контрольная среда;
• система управления рисками;
• контрольные процедуры;
• информационные системы;
• мониторинг средств контроля.

Фундаментом системы внутреннего контроля (СВК) для целей налогового мониторинга выступает риск-ориентированный подход и контрольная среда. СПВДОК необходим для автоматизации контрольных процедур: документы с присвоенными кодами подтверждают хозяйственные операции, по которым компания оценивает налоговые риски и проверяет, как срабатывают контроли.

За раскрытие рисков по документам, контрольных процедур и результатов их выполнения отвечает отдельная группа сценариев — С25–С28. Через них инспектор получает матрицу рисков и контролей и видит, какие документы и операции за ними стоят.

Почему отсутствие присвоенных документам кодов СПВДОК препятствует вступлению в налоговый мониторинг

Разметка по СПВДОК — не пожелание, а техническое условие входа в мониторинг. Порядок подключения информационной системы компании к АИС «Налог-3» закреплен приказом ФНС России от 13.03.2023 № ЕД‑7‑23/163@.

Чтобы подключиться, налогоплательщик должен обеспечить работоспособность обязательного набора сценариев информационного взаимодействия — одной из двух групп (например, № 1, № 3 и С10 либо С4, С5, С6 и С10). Пока ни одна из групп не реализована, систему компании к АИС «Налог-3» не подключат.

Обе группы строятся на одном механизме: компания отдает документы в ответ на запросы инспектора, а запросы содержат коды видов документов по СПВДОК. Если кодов нет, войти в режим налогового мониторинга не получится.

Автоматизация СПВДОК с помощью VK Tax Compliance

VK Tax Compliance — ПО для обеспечения задач налогового мониторинга, которое закрывает требования к информационному обмену с ФНС России.

Разметка документов по справочнику СПВДОК может проходить в витрине данных VK Tax Compliance без необходимости дорабатывать учетные системы.

Возможности решения:

• присваивает коды автоматически;
• позволяет загрузить справочники по формату, утвержденному приказом ФНС России;
• предоставляет архив актуального справочника через сценарий №32 интеграции АИС «Налог-3»;
• показывает инспектору матрицу рисков и контролей в наглядном виде.

Запрос инспектора закрывается из витрины без писем и ручных выгрузок, а оценка зрелости СВК растет за счет прозрачности и единообразия данных.

Заключение

СПВДОК — обязательное условие для вступления в налоговый мониторинг. Без кодов справочника обязательные сценарии информационного взаимодействия не отработают, а значит, систему компании не удастся интегрировать с АИС «Налог-3».

При этом СПВДОК — фундамент автоматического диалога налогоплательщика и налогового органа. Коды связывают документы с операциями, рисками и контрольными процедурами, поэтому инспектор получает данные напрямую, без писем и ручных запросов.